Что такое вычет за лечение
Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая государством плательщикам НДФЛ: каждый пациент, оплативший медицинские услуги, может вернуть часть потраченной на лечение суммы (13%). Такая возможность предусмотрена ст. 219 НК РФ, и действует в отношении всех платных медицинских услуг, в том числе и по стоматологии.
Ограничение на сумму лечения – 120 тысяч рублей за год. Однако некоторые медицинские услуги считаются дорогостоящими (ПП РФ от 19.03.2001 N 201) и на них нет ограничений по сумме. В стоматологии к таким медицинским услугам относятся протезирование и имплантация (письмо Минздравсоцразвития РФ No26949/МЗ-14 от 07.11.2006г)
Налоговый вычет – это, по сути, возврат уплаченного вами ранее налога НДФЛ. Сумма вычета зависит от размера зарплаты и стоимости лечения.
Пример расчета вычета за лечение у стоматолога:
Анне в стоматологии Аполлония проведена имплантация и протезирование зубов в общей сумме 150 000 р. за 2017 год. Она собрала документы и подала заявление на налоговый вычет, вот расчет:
Зарплата Анны составляет 40 000 р. в месяц. Из своей зарплаты она отдает 13% государству в качестве налога (НДФЛ). За год она заплатила налогов:
480 000 * 0.13 = 62 400 р.
После подачи заявления на налоговый вычет, Анна сможет получить от государства:
150 000 * 0.13= 19 500 р.
Сумма 19 500 р. не превышает уплаченных ею налогов в размере 62 400 р., поэтому полностью возвращается Анне. Если бы Анна заплатила налогов не 64 200 р. за год, а только 10 000 р., то налоговая вернула бы ей за лечение 10 000 р.
Важно: право на вычет можно реализовать не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг, оказанных близким родственникам: супруги, дети, родители. В таком случае все договоры с лечебным учреждением и платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на того, кто оплачивает лечение и затем собирается получить по нему вычет.
Порядок действий для получения налогового вычета за лечение:
1. Обращаетесь в стоматологию за справкой об оплате медицинских услуг. Для этого предоставляете:
– Ваш экземпляр договора на оказание мед.услуг
– Документы об оплате (квитанции, чеки, договора)
– Копию ИНН
Справка готовится до 7 дней, вместе с ней выдают заверенную копию лицензии.
2. Пока готовится справка в стоматологии, запрашиваете у работодателя справку 2-НДФЛ. Именно в ней отражены все перечисления налога НДФЛ в течение года.
3. Как только получите 2-НДФЛ и справку из стоматологии, можно приступить к формированию декларации 3-НДФЛ. Это можно сделать в интернете с помощью специальных сайтов самостоятельно, но мы рекомендуем обратиться в специализированную фирму, т.к. экономит время и силы.
4. Подать документы в ИФНС:
– справка (справки) об оплате медицинских услуг
– копия договора, на оказание лечебных услуг
– заверенная копия лицензии медицинского учреждения
– копии платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств за лечение
– справка с места работы по форме 2-НДФЛ
– декларация 3-НДФЛ
– информация о счете, на который налоговая будет перечислять деньги (достаточно просто указать номер счета).
– заявление на предоставление вычета, бланки есть на сайте ИФНС.
Важно:
При оплате лечения за ребенка ( или иного родственника) гражданин должен подготовить копии документов, подтверждающих степень родства. Это могут копии свидетельства о рождении ребенка (если лечение было произведено за ребенка), копия свидетельства о браке (если оплата была произведена за лечение супруги или супруга), копия свидетельства о рождении самого гражданина (если он платил за своих родителей).
5. На проверку всех документов и перечисление платежа налоговая выделяет себе до 4 месяцев. Возможно, налоговая перечислит вычет за лечение и раньше, так или иначе нужно запастись терпением!
Примечание: С 2016 года вычет можно получить напрямую с работодателя. С вашей зарплаты просто не будут удерживать НДФЛ. Но оформить налоговый вычет таким образом еще сложнее, ведь помимо согласования с ИФНС, еще необходимо будет донести информацию до бухгалтерии вашей организации.